2024年1月1日起，美国《企业透明法》(Corporate Transparency Act, “CTA”)将正式生效，美国金融犯罪执法网络(Financial Crimes Enforcement Network，以下简称“FinCEN”)将根据《企业透明法》对美国境内外企业实施新的监管措施，要求有关企业申报实益所有权信息(Beneficial Ownership Information, “BOI”)。

　　根据CTA的规定，2024年1月1日前已完成注册的公司比2024年1月1日以后注册的公司需要提供的信息更少、提交报告的期限也更长。

申报截止日期

　　2024 年 1 月 1 日之前创建的现有公司，自2024年1月1日至2025年1月1日内提交，以满足新的合规要求。

　　自2024 年 1 月 1 日至2024年12月31日内创建的公司，必须在注册或成立后 90 天内提交初始报告。

　　2025 年 1 月 1 日或之后创建的公司必须在注册或成立后 30 天内提交初始报告。

申报内容

　　1、申报主体自身信息

　　2、实益所有人的信息

　　3、公司申请人的信息

豁免情况

　　在CTA下，有23种可豁免的情况，其中包括已上市公司、银行和金融机构、投资公司、保险公司、政府实体以及公用事业实体、非营利组织和其他免税机构等。此外，还有一种「大型营运企业」(Large Operating Company)的豁免，满足该豁免的企业需符合以下条件：

　　1. 每年营收超过5百万美元;

　　2. 在美国境内拥有20名以上员工;以及

　　3. 在美国境内设有办事处(不包括共享办公空间)。

　　违反申报义务处罚

　　根据《BOI申报要求》，如果申报人故意提供，或试图提供包括身份证明文件及照片在内的虚假的、具有欺诈性质的BOI，或故意不向 FinCEN 申报完整或最新的BOI的，申报人可能受到每日500美元的行政处罚，同时可能受到10,000美元罚款或/及2年以内有期徒刑的刑事处罚。4此外，如果申报人未经正当授权不当披露或使用他人向FinCEN申报的BOI中的信息，也可能收到相应行政及刑事处罚。